个体户要缴纳的税种有哪些 减免的是哪些税费

经工商行政管理部门依法核准登记的,多为以个人或家庭为单位从事生产经营活动的个体工商户。我们经常看到的是街上的小餐馆和水果店。据中华人民共和国国家税务总局统计,截至2021年底,我国个体工商户数量已突破1亿户。个体工商户虽然不是企业,但不代表不需要纳税。

个体户要交什么税?

[1]增值税:

个体工商户可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人。

根据《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号):

年应税销售额超过规定标准但不经常从事应税活动的单位和个体工商户,可以选择按照小规模纳税人纳税。个体工商户选择按小规模纳税人申报的,自2021年4月1日至2022年12月31日发生增值税应税销售额,每月销售总额不超过15万元(以一个季度为一个纳税期的,季度销售额不超过45万元,下同)的,免征增值税。(开具增值税专用发票正常缴税)

[2]附加税费:

个体工商户选择按小规模纳税人申报的,按照税额的50%减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。同时可享受月销售额或营业额不超过10万元按月纳税(季度销售额或营业额不超过30万元按季度纳税),免征教育费附加和地方教育附加。

个体工商户选择按一般纳税人申报的,享受月销售额或营业额不超过10万元(季度销售额或营业额按季度纳税不超过30万元)的月纳税义务人,免征教育费附加和地方教育费附加。

[3]个人所得税

个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收,核定征收分为定期定额、核定应税所得率和核定应税所得。

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(1)采用定期法,个人所得税按附加税率核定征收(具体以当地实际政策为准)。代开发票,每月不超过3万元(每季度9万元)的,免征个人所得税。

应纳个人所得税=营业(销售)收入×附加税税率

(2)采用核定应税所得率法(一般为自开票小规模纳税人),个人所得税计算方法为:

应纳税所得额=收入总额×应纳税所得额

应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率

2、审计催收

纳税人取得经营所得时,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额,按年计算缴纳个人所得税。纳税人应于每月或季度终了后15日内填写《个人所得税营业收入纳税申报表》(A表)及其他相关资料,向经营管理机构所在地主管税务机关申请提前申报纳税,预缴税款。

优惠政策:自2021年1月1日至2022年12月31日,在现行优惠政策基础上,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,减半征收个人所得税。

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